Informatie over onze accountants

Interne accountant

ING Corporate Audit Services (CAS) is de interne-accountantsafdeling van ING en heeft wereldwijd ongeveer 530 medewerkers in dienst. CAS verricht haar werkzaamheden voor ING Bank, ING Verzekeringen en ING Groep en rapporteert aan de Raad van Bestuur en de Auditcommissie en is tevens aanwezig bij de vergaderingen van de Auditcommissie.

De missie van CAS, de reikwijdte van haar werkzaamheden en haar mandaat en verantwoordelijkheden zijn vastgelegd in het “CAS Charter” dat is vastgesteld door de Raad van Bestuur en goedgekeurd door de Auditcommissie. Het is de missie van CAS om een onafhankelijk oordeel te geven en zekerheid te verschaffen over het ontwerp en de effectiviteit van de interne controle ten aanzien van de risico’s die ING loopt bij het uitvoeren van haar activiteiten. CAS geeft bij de uitvoering van deze werkzaamheden specifieke aanbevelingen hoe het bestuur en het risicobeheer- en interne-controlekader kunnen worden verbeterd. Het “CAS Charter” definieert de rollen en verantwoordelijkheden waarbinnen CAS opereert en bevat 5 kernwaarden die de werkzaamheden onderbouwen: Onafhankelijkheid, Wereldwijd perspectief, Oplossingsgerichtheid, Kwaliteit en Partnerschap. De reikwijdte van de risicobeoordeling en de rapportage daarover omvatten de belangrijkste huidige en opkomende risico’s in onder meer de volgende aandachtsgebieden:

• Het ING bestuurskader (“governance framework”);
• Risicobeheer, inclusief het Product Goedkeurings- en Beoordelingsproces;
• Interne-controlesystemen (bijvoorbeeld bij de afdelingen finance, operations, IT en compliance); en
• De naleving van wet- en regelgeving.

Het budget voor de activiteiten van CAS wordt jaarlijks goedgekeurd door de Auditcommissie. Het op basis van risico analyse opgestelde CAS auditplan wordt besproken met de Raad van Bestuur van ING Groep en het Bestuur van ING Bank en ING Verzekeringen en wordt goedgekeurd door de Auditcommissie. CAS wisselt ook periodiek haar risico analyse en de resultaten van de planning uit met de externe accountant en De Nederlandse Bank.

CAS rapporteert periodiek over de belangrijke prestatie indicatoren (inclusief de realisatie van haar auditplan en de opvolging van aanbevelingen) aan de Auditcommissie en de Raad van Bestuur / het Bestuur. In dit kader rapporteert CAS ook halfjaarlijks over de kwaliteit en de werking van de interne-contolesystemen binnen ING, inclusief de belangrijkste bevindingen uit de uitgevoerde controleactiviteiten en de belangrijkste risico’s voor ING.

CAS is onderhevig aan een onafhankelijke kwaliteitstoetsing, minimaal één keer per vijf jaar. In 2010 heeft de kwaliteitstoetsing door het “Institute of Internal Auditors (IIA)” bevestigd dat CAS haar werkzaamheden uitvoert in overeenstemming met de standaarden van het IIA.

Externe accountant

De externe accountant voert de controle uit op de geconsolideerde jaarrekeningen van ING Groep N.V., ING Bank N.V. en ING Verzekeringen N.V. en de statutaire jaarrekeningen van de dochterondernemingen van ING. Vanuit deze rol is de externe accountant aanwezig bij de vergaderingen van de Auditcommissie en ook tijdens de jaarlijkse Algemene Vergadering van Aandeelhouders. In het kader van de algemene controleopdracht voor de jaarrekening brengt de externe accountant een management letter uit aan de Raad van Bestuur/Het Bestuur en de Auditcommissie, waarin potentiële verbeteringen van de kwaliteit en effectiviteit van het functioneren van de governance, het risicobeheer en de beheersprocessen binnen de bank worden aanbevolen.

De jaarlijkse Algemene Vergadering van Aandeelhouders van ING Groep N.V. heeft Ernst & Young accountants in 2008 benoemd tot enige accountant voor de vennootschap en al haar dochtermaatschappijen voor de boekjaren 2008 tot en met 2011. Op basis van een beoordeling door de Auditcommissie doet de Raad van Commissarissen eens per vier jaar aanbevelingen aan de Algemene Vergadering over de benoeming van de externe accountant.

Onafhankelijkheid externe accountant

De Sarbanes-Oxley-wet bepaalt dat beursgenoteerde ondernemingen een beleid dienen te voeren dat de onafhankelijkheid van de externe accountant waarborgt. Door middel van het beleid inzake de onafhankelijkheid van de Externe accountant, wil ING Groep voorkomen dat de accountant diensten aanbiedt die:

• een gezamenlijk of een conflicterend belang tussen accountant en ING Groep veroorzaakt;
• de accountant in de positie plaatst waarin hij zijn eigen werk controleert;
• de accountant in de rol van management of werknemers plaatst;
• de accountant in de positie plaatst van advocaat voor ING Groep.

De Auditcommissie dient vooraf afzonderlijk de audit, audit-gerelateerde, tax en overige diensten goed te keuren, om er zeker van te zijn dat de uitvoering van deze diensten de onafhankelijkheid van de accountant van ING Groep niet in gevaar brengt. Het ING beleid vraagt van de accountant om de Auditcommissie te voorzien van een volledig overzicht van alle voor ING Groep uitgevoerde diensten. Dit overzicht wordt ieder kwartaal door de Auditcommissie geëvalueerd.

ING Beleid voor de Onafhankelijkheid van de Externe Accountant (pdf) (Engelse tekst)